原标题：我叫增值税，我又变了！3月1日起，这是我的最新最全税率表！——陕西好管家

  2021年最新最全的增值税税率表，最新最全的税收优惠都总结全了，全部打印出来学习，先看重点：

  一般纳税人增值税税率：13%，9%，6%，0%，都适用于哪些项目？我们具体来看：

  一般纳税人凭票抵扣进项税，但是对于购进农产品需要计算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我们具体来看：

  1、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；

  2、取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

  3、纳税人购进用来生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。

  4、纳税人购进农产品既用来生产销售或委托受托加工13%税率货物又用来生产销售其他货物服务的，应当分别核算用来生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

  （2）购进农产品用来生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为9%时扣除率为9%；最终货物税率为13%，扣除率为10%。

  增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人（见附件）计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

  提醒：开票软件重大升级，目前小规模纳税人暂继续执行财政部 税务总局公告2020年第13号文件的优惠政策，待正式文件公布后以正式文件为准。

  目前主要是针对不动产和建筑行业采用预征办法，主要有5%、3%和2%的档次。预征增值税是一种出于税款均衡入库需要的预交方法，需要在规定时间内依规定税率或者征收率重新进行计算和申报。

  注：自2020年3月1日至12月31日，对湖北省外的小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。目前该优惠暂时继续执行，待正式文件公布后以正式文件为准。

  根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号的规定，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

  【案例】外贸企业A于2019年3月15日购进一批货物，取得国内供货企业为其开具的税率为16%的增值税专用发票；4月15日，又购进一批货物，取得国内供货企业为其开具的税率为13%的增值税专用发票；4月30日，A将上述两批货物出口，出口货物报关单上注明的出口日期为4月30日。对这种情况，应如何确定两批出口货物退税率？

  答：3月15日购进的出口货物，已按调整前16%的税率征收增值税，应执行调整前16%的退税率。

  4月15日购进的出口货物，按照调整后13%的税率征收增值税，应执行调整后13%的退税率。

  出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间按以下规定执行：

  ①报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准；

  ②保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准；

  ③非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准；

  增值税税率13%能变9%？9%能变6%？实际上并不神奇，很多老会计，都是通过改变业务操作形式，来实现为企业节税的目的！今天就带大家具体看一看！

  除了能够最终靠改变业务操作形式来达到节税的目的，还可通过纳税人身份、税收优惠、税收洼地等方式进行节税。下面就讲讲三大税种的12个税收洼地！

  三大税种的“税收洼地”都有哪些？我们总结了12条特定地区的优惠政策，详见下图：

  1、结合企业自身情况，考虑当地营商环境和税收政策，更加有助于企业长远发展。

  3、通常税收地方留成返还的前提是缴纳的税款要达到一定的标准，需结合自己情况考虑是不是能够达标。

  财税[2017]36号，自2017年1月1日至2019年12月31日，对新疆国际大巴扎物业服务有限公司和新疆国际大巴扎文化旅游产业有限公司从事与新疆国际大巴扎项目有关的营改增应税行为取得的收入，免征增值税。已经到期，暂时没有延续政策。

  个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

  注：虽然目前没等来税局延长税率时间的文件，但是开票软件软件于2020年12月31日更新了！更新内容1%税率延长至2021年12月31号！！！

  疫情期间，为了支持新冠病毒疫情防控以及支持个体工商户复工复产免征政策，虽然文件规定到2020年12月31日，但目前的是暂时继续执行，需要等正式文件公布后以正式文件为准：

  3、同时符合小微企业免征增值税政策和其他免征增值税政策的，按照小微企业免征增值税政策填写申报表。

  是指增值税纳税人发生增值税应税行为，符合国际政策规定的，在销售时对其计算的应纳税额，直接给与减征。

  根据规定，对于依规定申报缴纳税款且符合相关规定的，由税务机关在征收税款时，按规定全额或部分予以退还。主要有全额退税、限额退税、超税负退税以及按比例退税四种方式，详见图。

  按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退税的一种税收优惠

  按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由财政部门按规定的程序给予部分或全部返还已纳税款的一种税收优惠。

  来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，税务经理人，财务经理人整理发布